地产土地增值税扣除项目有哪些？能减免吗

很多朋友对土地增值税不是很了解，大家也都想学习一下这方面的知识。其实各地对土地增值税的缴纳也有一定的管理细则。那么，今天我们来学习一下房地产土地增值税扣除项目有哪些？房地产土地增值税扣除项目能减免吗？希望对大家更加清晰地了解土地增值税知识，能有一定的帮助。

一、房地产土地增值税扣除项目有哪些？

1、纳税人财务制度健全，能真实准确核算收入和成本费用的，按照《条例》和《细则》的有关规定，确认其扣除项目金额。

（1）取得土地使用权所支付的金额。包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

（2）开发土地和新建房及配套设施的成本（以下简称房地产开发成本）。包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费用。这些成本允许按实际发生额扣除。

（3）开发土地和新建房及配套设施的费用，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本之和的5％以内予以扣除。

（4）与转让房地产有关的税金。指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

（5）加计扣除。对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20％的扣除。

二、房地产土地增值税扣除项目能减免吗？

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定：“有下列情形之一的，免征土地增值税：

1、纳税人建设普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额百分之二十的。

2、因国家建设需要依法征收回的房地产。”

（1）要注意开发的房地产是否属于普通标准住宅，凡是从事工业、商业用房以及娱乐用房地产，如高尔夫球场、娱乐城、游乐中心等都不属于免税范围；虽属住宅但造价昂贵，装修超豪华，占地很大，建筑面积大大超过正常水平的花园别墅、度假村、高级洋楼、高级公寓等，也不属于免税范围。

（2）要注意增值额是否低于扣除项目20％的，虽然是普通标准住宅开发的，但取得的增值额（即毛利润）高于扣除项目（即成本）20％以上的，也不能予以免税，而应对其全部增值额按规定征税。

（3）对因国家建设需要依法征用、收回的房地产，要注意对房地产的征用是否符合《土地管理法》和《城市房屋拆迁管理条例》以及各地区制订的具体拆迁规定和征用办法。只有属于政府行为（包括政府委托）的征用拆迁，被征用房地产补偿收入才免征土地增值税，而那些属于商业性收购和开发的则不属于土地增值税的免税范围。

关于房地产土地增值税扣除项目有哪些？房地产土地增值税扣除项目能减免吗的介绍就这么多了，相信大家看完之后也有所了解。各地对土地增值税的管理细则都有所差异，大家在办理时定要按当地的管理政策进行缴纳，本经验仅供参考。