生产企业出口退税的计算方法-买房

共1个回答

Krgabi 丨Lv 0

以企业会计准则为例。没说退税率，假设13%，也没说其他条件，假设当月就只有这两笔业务，上月也没有留抵。免抵退税的计算方法如下：免抵退税不得免征和抵扣税额=68263*（17%-13%）=2370.52期末留抵税额=20400-2370.52=17669.48元免抵退税额=68263*13%=8874.19应退税额=8874.19元免抵税额=0如有内销、留抵税额小于应退税额等情况，应有不同计算处理方式。分录：购进材料：借：原材料 120000 应交税费-应交增值税（进项税额） 20400贷：应付账款 140400货物出口：借：应收账款 68263贷：主营业务收入 68263借：主营业务成本 2370.52贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2370.52申报免抵退税：借：其他应收款 8874.19贷：应交税费-应交增值税（出口退税）8874.19

+10 2010-10-13 举报