可以这样: 1.用支票支付时 借:应付帐款 A公司 8000 贷:银行存款--北京支行 8000 2. 支票有误退票 借:应付帐款 A公司 -8000 贷:银行存款--北京支行 -8000 3.重新支付时 借:应付帐款 A公司 8000 贷:银行存款--北京支行 8000 需要说明的是,不要以为当月发生的支票退票就可以省略第一和第二分录,如果省略这一步骤的话,就与银行对帐单不相符,尽管最后的余额可能与银行一致,但就少了这一进一出的过程,假如金额又比较大,时间又很长的话,事过境迁虽说也许能说清的,但不妨事前就交代清楚来得稳妥. 假如本企业是收到客户的支票有问题时,发生退票,当月的话一般可以不用作帐,因为本企业的银行记录里面是没有的.当然可以把它复印下来,以便与客户沟通.等收到正确的支票且收到银行的解款单回单再做帐即可. 收到银行的解款单回单,表示已确认收款,可以这样做: 借:银行存款--北京支行 贷:应收帐款--XXX客户