1、计提本月办公用固定资产折旧1000元。借：管理费用--折旧费 1000贷：累计折旧 10002、结转本月已售商品成本，共计100000元。借：主营业务成本 100000贷：库存商品 1000003、结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（1）结转收入借：主营业务收入 206000贷：本年利润 206000（2）结转成本费用借：本年利润 131000贷：主营业务成本 100000贷：销售费用 10000贷：管理费用 210004、按25％的所得税税率计算本月应交所得税。本年应交所得税=（206000-100000-10000-21000）*25%=18750借：所得税费用 18750贷：应交税费--所得税 187505、将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润 18750贷：所得税费用 187506、结转“本年利润”账户。本年利润=40000+206000-100000-10000-21000-18750=96250借：本年利润 96250贷：利润分配---未分配利润 96250库存现金借方余额：500银行存款（1）借方余额：85000应收账款（2）借方余额：45500库存商品（3）借方余额：170000-100000=70000固定资产（4）借方余额：200000累计折旧（5）贷方余额：5000+1000=6000短期借款（6）贷方余额：20000应付账款（7）贷方余额：50000应交税费（会计试算平衡）贷方余额：18750实收资本贷方余额：200000盈余公积（9）贷方余额：2000利润分配（10）贷方余额：8000+96250=14250借方余额合计（11）500+85000+45500+70000+200000=401000贷方余额合计（12）6000+20000+50000+200000+18750+2000+104250=401000