二手房税费根据多种因素,哪位知道递延所得税费用计算公式?-买房

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ask4783928786 丨Lv 2

调整年初递延所得税费用:递延所得税负债=(165/0.15)*0.25=275递延所得税资产=(330/0.15)*0.25=550确认当期的递延所得税费用的增减变动:1交易性金融资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,调增递延所得税负债=200*0.25=50;2.预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,调增递延所得税资产=160*0.25=40年末确认递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=275+50-550-40=-265

+1 2018-01-04 举报
ask9336380636 丨Lv 1

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

+1 2018-01-04 举报