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关于调增调减应纳税所得额
调增调减应纳税所得额只能在汇算清缴报告出来后才能调账吗？比如企业招待费超过销售总收入的0.5%，需要在年底调增应纳税所得额,只能在汇算清缴报告出来后才可能调增吗?这样不是很被动?年底可以自行调吗?如果可以,怎么做分录?提问者：feixiand
发布于2008-08-20
共2个回答
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horse_house 丨Lv 4
一般来说 ，调整纳税额都是在年底汇算清缴的时候才调的。如果企业规模较大，或者符合税务局审计的要求，那么一般企业都是在报告出来才根据报告调整的。因为审计人员对税法的了解要更深，他们调的更加准确。自己愿意调当然可以调了，至于分录怎么做，要区别情况对待。比如招待费的调整，不是暂时性纳税调整，就不用做分录，在报表里调减费用就可以了。如果你们单位采用所得税债务法核算所得税，有些暂时性的调整需要调整递延所得税，至于怎么做分录，不是一句两句能说得明白的，你需要找本相关的书好好研究研究。不过自行调整后，建议也要跟审计报告对一下，还是以报告为准吧。 -
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油条和豆浆 丨Lv 3
调增调减应纳税所得额，是对所得税纳税的调整，不是对会计帐的调整。所以，年终所得税汇算清缴时，不管如何调整应纳税所得额，会计帐不作调整分录的。 -
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