收到07年汇算清缴退回的税款,如何做会计处理?-业主生活

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daitu 丨Lv 3

收到退款时：借：银行存款16000贷：以前年度损益调整 16000结转：借：以前年度损益调整 16000 贷：利润分配-未分配利润 16000调整报表的年初数，未分配利润增加16000

+10 2008-08-06 举报
欧逸小罗丨Lv 3

一、如果是预缴税款性质的退税，不影响企业以前年度的未分配利润，直接冲回即可，也可以抵顶下个申报期的应纳税款。如收到企业所得税退款时借:银行存款 16000 贷:应交税费——应交所得税 16000 （注：因为以前是预缴，所以应交税费科目借方会出现余额，即为负数，通过这个分录可以冲平。）二、如果是因汇算涉及会计差错而形成的退税，可能会影响企业以前年度的未分配利润，则分录为：1、调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损借：应交税费——应交所得税 16000贷：以前年度损益调整 160002、收到退税时：借：银行存款 160000贷：应交税费——应交所得税 160003、结转“以前年度损益调整”科目，期末无余额：借：以前年度损益调整 16000贷：利润分配——未分配利润 16000不调整年初数，而是根据分录，在当月增加或减少各相关科目的余额数。

+10 2008-08-06 举报