提取时：借：管理费用--工资 （管理部门人员的工资）借：营业费用--工资（销售部门人员的工资）借：制造费用--工资（车间管理人员的工资）借：生产成本--工资（车间工人的工资）贷：应付工资注：按员工所属部门提取。2008-08-24 17:45 补充问题发放工资时的会计分录如下： 借：应付工资 （应发工资数） 1000 贷：其他应付款--社会保险（养老、医疗、失业） 10 贷：现金 （应发工资-扣除数) 90 如果只有办公室人员计提这工资是不是？ 借：管理费用-工资 1000 贷：应付工资 1000 那这个：其他应付款--社会保险（养老、医疗、失业） 10怎么办？ 1、如果只有办公室人员，按你的计提分录是正确的。2、其他应付款--社会保险（养老、医疗、失业） 10 ，在上缴保险时：借：其他应付款--社会保险（10+单位负担）贷：银行存款 （10+单位负担）注：社会保险支付时，单位负担部分与员工扣除部分，缴款单据上的金额是合在一起的。