一、社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。其中：养老保险、医疗保险、失业保险单位和个人都要负担，工伤保险、生育保险，单位负担，个人不用负担。二、帐务处理（一）提取时1、提取单位负担部分时：借：管理费用--劳动保险费（养老+医疗+工伤险+失业保险+生育险） 贷：其他应付款--医疗保险 贷：其他应付款--养老保险 贷：其他应付款--工伤保险 贷：其他应付款--失业保险 贷：其他应付款--生育保险2、代扣职工个人负担部分，付工资时： 借：应付工资 贷：其他应付款--医疗保险 贷：其他应付款--养老保险 贷：其他应付款--失业保险 贷：应交税金--个人所得税 贷：现金 （二）上交时 借：其他应付款--医疗保险（单位+个人负担部分） 借：其他应付款--养老保险（单位+个人负担部分） 借：其他应付款--工伤保险（单位负担部分） 借：其他应付款--失业保险（单位+个人负担部分） 借：其他应付款--生育保险（单位负担部分）贷：银行存款（或现金 ）

借：管理费用贷：其他应交款其他应付款不能用，

计提社会保险，你的意思是不是代扣职工个人应缴纳的社会保险呢？还是把本月应该缴纳的社会保险提前计提出来？如果是提前计提可以这么做借：管理费用 （或生产成本） 公司应交的金额 其他应收款-保险 个人应缴纳部分金额 贷：其他应付款--社会保险上边说用其他应交款，是不对的。其他应交款现在一般只核算教育费附加。另外，建议其实不用做计提，在缴纳的时候直接借：管理费用或者生产成本--社会保险 其他应收款--个人负担社会保险 贷：银行存款就可以了。然后在发工资的时候，抵消掉其他应收款就行了。借：应付工资 贷：其他应收款--个人负担社会保险二级科目可以自己设置。