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  • 注册会计师税法一道很简单的题目

    17.某白酒企业（一般纳税人）从某商贸企业（小规模纳税人）购进大米，取得普通发票，注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50 吨，受托方开具的专用发票上注明，代垫辅助原料价款21.06万元、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（ ）。A.8.98万元 B.8.94万元 C.8.92万元 D.9.13万元解题思路是{120*（1-13%）+（21.06+47.97））/（1-5%）*5%=9.13我现在就是有个思路转不过弯，为什么120 *（1-13），而我算成120/1.13？

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    提问者：bxdc

    发布于2010-11-09

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共1个回答
  • bonerges 丨Lv 3
    1.您应该先看增值税，农产品发票那章节。2.农产品发票与运费发票一样，如果您有运费发票抵扣的经验您就会知道，例如运费100元，它可以抵扣的运费是7元，农产品发票和运费发票其实类似于消费税，属于价内税了，因此，农产品可以抵扣的金额应该是100*13%=13元，因此，120*（1-13%）得到的是农产品的实际销售价格。您的换算方法是价外税的换算方法。个人意见，仅供参考
    +1 2010-11-10 举报

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