个税起征点9月实行新标准 公司发月饼也要缴个税
金陵晚报2011/08/27 09:12
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单位发的福利月饼，也难逃缴税？白领的困惑得到税务部门证实，公司福利都在缴税范围。“月饼不是中秋福利吗，干吗还缴税啊，没听说过！”小刘气愤地说。
小刘就职于CBD一家台湾公司，中秋临近，公司给每位员工发了一盒月饼，可没想到还要扣税。小刘说，发放的月饼最后要转送客户，为公司做了贡献，无缘无故却要额外缴税实在难以忍受。
算账
月饼“垫”高缴税比例一盒需缴几十元
小刘给自己的月饼税算了一笔账。
扣除必要保险和公积金后，他的月薪是4000元，北京个税起征点为2000元，乘以15%的个税比例，他每月需缴300元左右的个税。
价值300元的月饼被计入月薪计税，也按照15%缴税，小刘要为这一盒月饼缴45元的“月饼税”。
一些收入在6800元左右的白领，原本只需缴720元的个税，但因为这盒300元的月饼，收入超过7000元，就要按照20%的比例缴个税，需要缴纳1020元的个税，其中要为这盒月饼掏60元的个税。
不少白领纷纷表示庆幸，称还好公司发的月饼不算太贵，不然要为一盒不需要的月饼缴上百元的税就太不值了。
这家台湾公司财务部的负责人表示，月饼缴税是国家规定的，公司所发的其他福利也都需要缴税，这些税款都是上缴到税务部门。
另外，由于这些“福利”产品都是公司按照人数统一进行购买和发放的，所以不允许职工不要。组织员工旅游要扣个税吗？
●记者调查
外企都在缴员工多不知情
记者询问了北京港莱特、北京和拓人力咨询等近10家公司，发现大多外企发放月饼时都会扣除“月饼税”，而一些民营公司却并未将月饼算进员工的工资进行缴税。
而大多数的白领对于“被月饼税”并不知情，都以为是免费福利。
一些白领表示，每年个人福利总价值至少上万元，如果个税按标准10%来计算，一年居然多负担1000多元的“福利税”，还不得不接受，实在很无奈。明科律师事务所的郑洪涛律师表示，对于单位发放的福利，员工有权不要或是放弃，如果单位强行发放，可以到相关劳务部门进行投诉。
税务部门
将月饼钱加入工资计税不缴会处罚
北京市地税局的工作人员告诉记者，按照《个人所得税法实施条例》，各公司中秋节所发放的月饼确实在缴税范围内，需要将月饼的市场价值加入到员工的工资内，然后按照工资标准的个税进行扣除。
除去月饼外，单位所发的大部分福利其实都是需要缴税的，如果有公司违规没有缴税，如若有人举报，会进行相应的处罚。
民俗专家
月饼税合法但不符合中国文化传统
北京市民俗协会专家王揖表示，虽然税法规定月饼需要缴税，但这确实不太符合中国的文化传统。
在中秋佳节期间赠送月饼，已经成了一项节日传统。
而公司发放给员工的礼品应该是对员工表示感谢和鼓励，是一种节日期间增进感情的做法，对赠送月饼这项传统收税，还是有些牵强.
在和网友对话的过程中，有网友提问：中秋将至，公司为员工发放月饼是否需要代扣所得税？送给客户的月饼是否也要代扣？公司组织员工免费一日游，也要扣个税吗？
对此，江苏省地税局副调研员季志祥表示，税法规定，应税所得包括：现金、实物、有价证券以及其他形式的经济利益。单位发放的月饼，提供给员工的免费一日游，均应作为应税所得与当月发放的工资薪金合并计征个税。
季志祥还表示，公司发放给个人的手机费、报销的汽油费，均应当计入个人工薪所得征税。
起征点不会再出台江苏标准
此次个税起征点的调整是范围的，不会再出台江苏标准,此前在征集公众意见的时候，不少网友建议东西部个税起征点有所区别。
昨天，陈茂锋表示，在实行统一的减除费用标准，主要基于四个方面的考虑：
一是我国是法制统一的国家，税收法制是国家法制的重要组成部分，应该实行统一的税收政策。
二是减除费用标准是按照社会平均消费支出情况确定的，总体上反映了各类地区经济发展状况和居民收入水平。就部分富裕地区而言，可能物价指数较高，但居民收入水平也较高，负担能力相对较强，实行统一的减除费用标准，有利于体现税收量能负担原则。
第三个考虑是市场经济条件下人口流动性非常大，户籍地和工作地很可能不在一个地方，如果不实行统一的标准，那很可能出于避税的目的，相对收入较高的人才可能更要往标准较高的发达地区流动了。
第四个考虑是采用统一的减除费用标准，也是国际上的通行做法。
8月发工资9月报税适用老标准
陈茂锋表示，修改后的个人所得税法和实施条例都是从2011年9月1日起施行。
具体而言，是指纳税人今年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用3500元的减除费用标准和税率表，在9月1日前实际取得的工资、薪金，无论税款申报入库时间是不是在9月1日以后，都适用2000元/月的减除费用标准和税率表。
从整体情况看，大部分单位都是8月份发放工资，9月份报税，那么就适用2000元/月的老标准和老税率；但是也有小部分单位，如行政事业单位、部分外企等，习惯上是9月份发放的工资9月份报税，那么根据实际发放时间判断，适用3500元/月的新标准和新税率。
按现行税法规定，工资、薪金所得是按月计算、支付时扣缴。一个月内发放多笔工资薪金所得，应当合并计算征收个人所得税。
新旧版本的客户端9月份并存
陈茂锋表示，9月份申报纳税时，地税部门在纳税服务厅征管系统及个人所得税代扣代缴客户端都提供新旧费用减除标准和税率两种方案，由扣缴义务人根据工薪实际发放时间判断是否适用新税法，让小部分实际工资在9月1日以后发放的单位能够按照新税法纳税。
软件的升级改造工作已经完成，新的客户端将于9月1日凌晨发布。9月份新旧版本的客户端同时并存，适用老税法的话，仍然使用原客户端，9月申报方法和程序和以前一样，10月份申报时再更新客户端；适用新税法的话，9月份更新客户端，除税款计算方法由程序设定不一样外，上传数据及申报方式和以前一样。
10月1日后，将只有适用于新税法的客户端存在。
个税热点问答
9月5日发工资怎么缴个税
问：目前很多企业都是次月上旬发放上月工资，例如，在9月5日发放8月份工资，那么，该工资是以新税法规定的3500元为扣除标准还是以2000元为扣除标准？
江苏省地税局副调研员季志祥：9月5日发放的8月份的工资扣除标准是3500元。
报税时间两年前就已延长
问：此次修改《个人所得税法》为什么要延长申报缴纳税款时间？
江苏省地税局副局长陈茂锋：新税法将申报缴纳税款的时限由次月7日内延长至15日内，与现行的其他税种的申报缴纳税款时间一致。江苏省在两年前就已经从方便纳税人的角度出发，将申报时间统一调整为次月15日内.
