转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,需缴纳土地增值税。具体情形包括:1. 出售国有土地使用权。2. 取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售。3. 存量房地产买卖,即转让已使用过的房屋及建筑物。4. 抵押期满以房地产抵债。5. 单位之间交换房地产。6. 合作建房建成后转让。7. 非公益性赠与房地产,比如以房地产作价入股进行投资或联营等。土地增值税实行四级超率累进税率,依据增值额与扣除项目金额的比例来确定适用税率。计算增值额时,要准确确定扣除项目金额,包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用等。准确核算土地增值税对于规范房地产市场交易秩序、合理调节土地增值收益具有重要意义。纳税人应按规定及时申报缴纳,避免因违规而承担相应法律责任。

关于什么情况要交土地增值税的问题,根据相关政策法规分析如下:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。以下情况需要缴纳土地增值税:1. 转让国有土地使用权。比如将国家所有的土地转让给他人。2. 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。像出售房产并包含所占土地的转让。3. 以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为不征土地增值税。除此之外的有偿转让,一般都要缴纳。4. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目。5. 企业改制重组时,涉及房地产转移的,符合一定条件的暂不征土地增值税,但后续有再转让等情况,可能需按规定缴纳。6. 单位之间换房,有实物收入的。在计算土地增值税时,会先确定增值额,通过转让收入减除扣除项目金额得出。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用等多项。然后按照相应税率计算应纳税额。准确计算和缴纳土地增值税,是纳税人应尽的法定义务。

1. 转让国有土地使用权时需交土地增值税。比如单位或个人将依法取得的国有土地使用权转让给他人。2. 地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让时要缴纳。像房地产开发企业销售建成的商品房。3. 存量房地产买卖也涉及。例如个人转让购买多年的二手房。4. 合作建房后转让的情况。一方出地,一方出钱,建成后转让的。5. 房地产抵押期满以房地产抵债。若到期无法偿还债务,以抵押的房地产抵偿债务时。6. 房地产交换。单位之间或个人之间交换自有房地产。7. 投资联营后将投入的房地产再转让。但投资联营时房地产评估增值未征土地增值税,再转让时要征。8. 企业兼并转让房地产,暂免,但后续相关转让情况可能要交。

土地增值税主要针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收。当房地产发生有偿转让行为时，比如二手房买卖、开发商销售新房，只要产生了增值收益，就需要按规定计算缴纳。不过个人销售自住满五年的唯一住房可以免征，这项政策体现了对居民基本住房需求的保障。土地增值税采用超额累进税率，增值额越高税率越高，最高可达60%。计算时需要先扣除取得土地使用权支付的金额、开发成本、税费等合理支出，再对增值部分征税。开发商在项目达到清算条件时需要进行专项清算，而个人转让房产通常由税务机关核定征收。需要注意的是，继承、赠与等无偿转让行为一般不涉及土地增值税，但后续若受赠方再转让房产，则需要以原值计算增值额。对于企业改制重组中的房地产转移，符合条件的情况下也可以享受暂不征收的优惠政策。