会计利润＝9800-6800-48-850-350-21-15+5＝1721 万元 各项调整额:广告费和业务宣传费:以不超过当年营业收入15%的部分据实扣除 720＜9800×15%＝1470,故据实扣除业务招待费:最高扣除额＝9800×0.005＝49 万元 实际发生额的60%＝90×60%＝54 万元 ＞49 万元 故准予在税前扣除的业务招待费为49 万元，应调增所得额41万元新技术研究开发费:加计扣除＝200×50%＝100万元,故应调减所得额100万元不得在税前扣除的利息支出＝200×(10%－6%)＝8 万元,故应调增所得额8万元税收滞纳金.罚款不得在税前扣除,故应调增所得额5万元国债利息收入免税,故应调减所得额5万元工会经费扣除限额＝540×2%＝10.8 万元＜15 万元,故应调增所得额4.2万元职工福利费扣除限额＝540×14%＝75.6 万元 ＜82 万元,应调增所得额6.4万元职工教育经费扣除限额＝540×2.5%＝13.5万元＜18 万元,应调增所得额4.5万元所以,应纳税所得额＝1721＋41－100＋8＋5－5＋4.2＋6.4＋4.5＝1685.1万元 企业应交所得税＝1685.1×25%＝421.275 万元