1、1收晨光公司前欠购货款60000元存入银行借：银行存款 60000贷：应收账款--晨光公司 600002、1存款宏达公司购入甲材料60吨单价1190元计71400元增值税率17%支付运杂费600元增值税率11%材料已验收入库借：原材料--甲材料 71400+600=72000借：应交税费--应交增值税（进项税额）71400*17%+600*11%=12204贷：银行存款 842043、4东林公司购入乙材料20吨单价800元计16000元增值税率17%材料已验收入库货款尚未支付借：原材料--乙材料 16000借：应交税费--应交增值税（进项税额）16000*17%=2720贷：应付账款--东林公司 187204、4银行存款购买设备台价款200000元增值税34000元该设备已投入使用借：固定资产 200000借：应交税费--应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款 2340005、6银行支付办公费3200元其产车间2000元管理部门1200元借：制造费用 2000借：管理费用 1200贷：银行存款 32006、6银行提取现金100000元备发工资零星支借：库存现金 100000贷：银行存款 1000007、6现金发放职工工资99000元借：应付职工薪酬 99000贷：库存现金 990008、6采购员张明报销差旅费1800元（差前未向公司借款）现金支付借：管理费用 1800贷：库存现金 18009、8收投资者追加投资160000元已存入银行借：银行存款 160000贷：实收资本 1600010、8财务部职工李军报销差旅费1720元（差前向公司借款1600元参见其应收款明细账期初余额）现金支付120元借：管理费用 1720贷：其应收款--李军 1600贷：库存现金 12011、9银行存款交11月份应交城建税2800元教育费附加1200元借：应交税费--应交城建税 2800借：应交税费--应交教育费附加 1200贷：银行存款 400012、16向红叶公司销售B产品150吨单价3000元计450000元增值税76500元货款已存入银行借：银行存款 526500贷：主营业务收入 450000贷：应交税费--应交增值税（销项税额）7650013、18接银行通知收红叶公司月货款120000元借：银行存款 120000贷：应收账款--红叶公司 12000014、18向晨光公司销售A产品100吨单价3200元计320000元增值税54400元货款尚未收借：应收账款--晨光公司 374400贷：主营业务收入 320000贷：应交税费--应交增值税（销项税额）5440015、22银行存款支付宣传广告费用10000元借：销售费用 10000贷：银行存款 1000016、22银行存款支付水电费12000元（其产A产品用电4875元产B产品用电2925元车间般用电3000元管理部门1200元）增值税2040元借：产本--A产品 4875借：产本--B产品 2925借：制造费用 3000借：管理费用 1200借：应交税费--应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款 1404017、24现金支付明书报费1200元借：待摊费用/其应收款 1200（待摊费用科目新计准则已取消书本准吧）贷：库存现金 120018、24银行存款向希望工程捐赠5000元借：营业外支 5000贷：银行存款 500019、30本月领用材料汇总：材料名称 单价 A产品领用 B产品领用 车间般耗用 管理部门耗用甲材料 1200元 75吨 —— 2吨 3吨乙材料 800元 —— 61吨 —— ——借：产本--A产品 1200*75=90000借：产本--B产品800*61=48800借：制造费用 1200*2=2400借：管理费用 1200*3=3600贷：原材料--甲材料 1200*（75+2+3）=96000贷：原材料--乙材料 800*61=4880020、30结转本月应付职工工资99000元其A产品工工资50000元B产品工工资30000元产车间管理员工资4000元企业管理员工资15000元借：产本--A 产品 50000借：产本--B产品 30000借：制造费用 4000借：管理费用 1500021、31计提本月固定资产折旧费10000元其产车间8000元管理部门2000元借：制造费用 8000借：管理费用 2000贷：累计折旧 1000022、31摊销本月应负担书报费120元借：管理费用 120贷：待摊费用 /其应收款120（待摊费用科目新计准则已取消书本准吧）23、31计算本月应负担短期借款利息1000元借：财务费用 1000贷：应付利息 100024、31按产工工资比例配并结转本月制造费用本月制造费用总额=2000+3000+2400+4000+8000=19400A产品应配制造费用=19400*【50000/（50000+30000）】=12125B产品应配制造费用=19400*【30000/（50000+30000）】=7275借：产本--A产品 12125借：产本--B产品 7275贷：制造费用 1940025、31A产品76吨全部完工B产品月初产品本月投产共84吨全部完工结转本月完工产品产本借：库存商品--A产品157000借：库存商品--B产品89000贷：产本--A产品4875+90000+50000+12125=157000贷：产本--B产品2925+48800+30000+7275=8900026、31结转本月已售产品本（A产品单位本2000元B单位本1500元）借：主营业务本 425000贷：库存商品--A产品100*2000=200000贷：库存商品--B产品 150*1500=22500027、31计算本月应交城市维护建设税1670元教育费附加690元借：税金及附加 2360贷：应交税费--应交城建税 1670贷：应交税费--应交教育费附加 69028、31结转本月收入类各账户借：主营业务收入 450000+320000=770000贷：本利润 77000029、31结转本月费用类各账户借：本利润 470000贷：主营业务本 425000贷：税金及附加 2360贷：管理费用1200+1800+1720+1200+3600+15000+200+120=26640贷：销售费用 10000贷：财务费用1000贷：营业外支 500030、31按本利润总额25%计算所税（假设：利润总额=应纳税所额）借：所税费用 （770000-470000）*25%=75000贷：应交税费--应交企业所税 7500031、31结转本所税费用借：本利润 75000贷：所税费用 7500032、31结转本税利润（净利润）借：本利润 770000-470000-75000=225000贷：利润配--未配利润 22500033、31按税利润10%计提定公积金5%计提任意盈余公积金借：利润配--提取定公积金 225000*10%=22500借：利润配--提取任意公积金 225000*5%=11250贷：盈余公积--定公积金22500贷：盈余公积--任意公积金1125034、31企业决定向投资者配利润8000元借：利润配--应付股利 8000贷：应付股利 800035、31结转已配利润借：利润配--未配利润 41750贷：利润配--提取定公积金 22500贷：利润配--提取任意公积金 11250贷：利润配--应付股利 8000