如果以前年度没有亏损,是应税所得额与所得税税率乘积.净利润与应税所得额不同是因为税法与会计准则之间有差异的.通常要把净利润调整为应税所得额的.新会计科目借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费---应交所得税 递延所得税负债老会计科目 借:所得税 递延所得税(也有可能在贷方) 贷:应交税金---应交所得税

所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 1、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 2、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 3、所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 4、会计分录 （1）提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 结转时 借：本年利润 贷：所得税 上交时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 2008-08-14 14:43 补充问题如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 其中利润总额就是净利润???还是??? 1、利润总额不是净利润。2、利润的计算（1）主营业务利润 =主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 （2）其他业利润 =其他业务收入-其他业务支出 （3)营业利润 =主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用 （4）利润总额 =营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 （5）净利润=利润总额-所得税